Documenti Redditi 2026, anno fiscale 2025

Pronto l’elenco dei documenti per dichiarare i redditi con Modello Unico e 730 2026, anno fiscale 2025: è ora di preparare il necessario, con qualche novità.

In questa pagina I documenti necessari per la dichiarazione dei redditi 2026 relativa all’anno fiscale 2025, con evidenza delle principali novità normative.

I documenti contrassegnati con ⚠ NOVITÀ segnalano variazioni rispetto all’anno precedente che richiedono particolare attenzione.

⚠  PRINCIPALI NOVITÀ ANNO D’IMPOSTA 2025

1.  DATI PERSONALI

• Documento di identità valido del dichiarante e del coniuge
• Tessera sanitaria e codice fiscale del dichiarante
• Eventuale indirizzo di posta elettronica
• Eventuale numero di telefono cellulare

2.  DATI GENERALI

• Copia completa della precedente dichiarazione dei redditi (Modello 730/2025 o Modello Redditi 2025), nonché eventuali dichiarazioni integrative
• Dati identificativi del datore di lavoro (o altro sostituto d’imposta) in essere nel periodo luglio-ottobre 2026 tenuto ad effettuare le operazioni di conguaglio, se diverso da quello indicato nella CU 2026
• Codice fiscale e dati anagrafici del dichiarante, del coniuge e di tutti i familiari fiscalmente a carico
• Per la corretta imputazione dei carichi di famiglia: CU 2026 del coniuge e dei familiari a carico o, se già predisposta, copia del Modello 730/2026 o Redditi 2026
• Per figli con disabilità: documentazione attestante il riconoscimento ai sensi della L. 104/92 (nessun limite anagrafico)
• ⚠ NOVITÀ – Detrazioni per figli spettano solo per età 21-30 anni; altri familiari: soli ascendenti conviventi. Verificare ogni posizione
• Tessera per l’assistenza sanitaria attestante eventuali patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica
• Verbali di invalidità rilasciati da Commissioni Pubbliche del dichiarante, del coniuge e dei familiari
• Credenziali SPID / CIE per accesso alla dichiarazione precompilata (disponibile dal 30/04/2026)
• IBAN per accredito rimborso (obbligatorio se privo di sostituto d’imposta)

3.  TERRENI E FABBRICATI

• Visure catastali di terreni e fabbricati posseduti a titolo di proprietà, usufrutto o altro diritto reale, nonché eventuali variazioni reddituali notificate dall’Ufficio del Catasto
• Atti notarili di terreni e fabbricati acquistati, ereditati o venduti nell’anno 2025
• Contratti per canoni di locazione relativi a terreni e fabbricati affittati nell’anno 2025; in caso di adeguamento ISTAT indicare gli importi aggiornati; segnalare eventuali canoni non percepiti
• Per abitazioni con cedolare secca: contratto registrato + eventuale Mod. 69 / RLI / SIRIA + eventuale comunicazione raccomandata all’inquilino
• Per locazioni brevi (durata ≤ 30 giorni) con intermediari/portali online: eventuali CU 2025 e CU 2026 rilasciate dagli intermediari + codici CIN attribuiti
• Ricevute di versamento acconto e saldo IMU anno 2025 (compreso prospetto di calcolo), se non effettuato dallo Studio
• Contratti di comodato gratuito registrato per immobili dati in uso gratuito a genitori/figli
• F24 IMU versati nel corso del 2025
• Documentazione per rivalutazione terreni/fabbricati: perizia giurata di stima e F24 di versamento dell’imposta sostitutiva

4.  REDDITI

• Certificazione Unica 2026 (CU 2026) attestante i redditi di lavoro dipendente, di pensione ed assimilati: trattamento di integrazione salariale, indennità di mobilità, disoccupazione ordinaria e speciale, indennità di maternità, malattia, compensi per collaborazioni coordinate e continuative, percepiti nel 2025 – scadenza rilascio 16/03/2026
• Documentazione attestante gli importi percepiti nel 2025 per pensioni erogate da Stati esteri
• Documentazione relativa ad eventuali altri redditi percepiti nel 2025: assegni periodici corrisposti dal coniuge separato o divorziato, indennità per esercizio di pubbliche funzioni, indennità per cariche pubbliche elettive, utili da distribuzioni societarie, proventi da utilizzazione economica di opere dell’ingegno e invenzioni industriali, corrispettivi da attività commerciali e di lavoro autonomo non esercitate abitualmente, borse di studio, compensi per attività sportive dilettantistiche, redditi da partecipazione in società di persone ed assimilate, plusvalenze da cessione di partecipazioni (capital gains)
• ⚠ NOVITÀ – Mance percepite da lavoratori dipendenti del settore privato in strutture ricettive o di somministrazione di bevande/pasti: importo, codice fiscale datore, tassazione sostitutiva applicabile
• ⚠ NOVITÀ – Neoassunti a tempo indeterminato nel 2025 con trasferimento oltre 100 km: attestazione del datore di lavoro sulle somme rimborsate per canone di locazione (fino a € 5.000 escluse da reddito)
• In caso di rivalutazione del valore dei terreni o delle partecipazioni avvenute nel 2025: perizia giurata di stima e Modello F24 di versamento della relativa imposta
• Imposte ed oneri rimborsati nel 2025 se detratti o dedotti negli anni precedenti
• Certificazione Unica rilasciata dal committente recante la dichiarazione di versamento della ritenuta d’acconto (per lavoro autonomo occasionale)
• Redditi derivanti dalla concessione in usufrutto, sublocazione di beni immobili, affitto, locazione, noleggio o concessione in uso di veicoli, macchine e altri beni mobili
• Redditi da noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
• Deleghe di versamento (F24) relative a versamenti in acconto IRPEF, addizionale comunale, cedolare secca, nonché compensazioni effettuate nel 2025

5.  ONERI E SPESE DETRAIBILI (19%)

5a.  Spese sanitarie

• Documentazione fiscale relativa a spese sanitarie (fatture, ricevute fiscali, scontrino parlante). Per medicinali: scontrino con natura del prodotto, codice AIC e codice fiscale del destinatario
• Spese sostenute per minori o maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA): documentazione fiscale + certificato medico SSN attestante la diagnosi. La detrazione spetta fino al completamento della scuola secondaria di II grado
• Spese per assistenza infermieristica e riabilitativa, prestazioni rese da addetti all’assistenza di base o operatori tecnici assistenziali dedicati esclusivamente all’assistenza diretta
• Documentazione attestante le spese per assistenza personale in caso di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana
• Fatture/ricevute del soggetto erogante la prestazione; in caso di dispensa da obblighi di fatturazione (es. casa di riposo): certificazione attestante l’ammontare delle spese mediche, di assistenza generica e specialistica
• Documentazione per ricovero in casa di cura: dichiarazione della struttura attestante i costi sostenuti + riconoscimento dell’handicap
• Spese veterinarie: documentazione fiscale

5b.  Veicoli per persone con disabilità

• Fattura di acquisto del veicolo adattato (o acquistato da persona con disabilità) + riconoscimento dell’handicap
• Se veicolo adattato: copia della patente speciale di guida e del libretto di circolazione

5c.  Ausili tecnici e sussidi informatici (persone con disabilità)

• Fattura + riconoscimento dell’handicap + dichiarazione del medico che attesti la necessità degli strumenti

5d.  Spese per mezzi di deambulazione

• Fattura + riconoscimento dell’handicap

5e.  Spese per assistenza personale (badanti)

• Ricevuta rilasciata dall’addetto + certificazione attestante la non autosufficienza della persona assistita

5f.  Mutui ipotecari – abitazione principale

• Dichiarazione attestante l’importo degli interessi passivi pagati nel 2025
• Copia del contratto di mutuo ed eventuali contratti di rinegoziazione
• Copia del contratto di acquisto dell’immobile
• Documentazione relativa agli oneri accessori: onorario del notaio, iscrizione e cancellazione dell’ipoteca, imposta sostitutiva, catastale, ipotecaria, di registro, spese di mediazione

5g.  Mutui per costruzione/ristrutturazione – abitazione principale

• Dichiarazione attestante l’importo degli interessi passivi pagati
• Copia del contratto di mutuo ed eventuali rinegoziazioni
• Documentazione fiscale relativa alle spese di costruzione/ristrutturazione
• Abilitazione amministrativa per l’esecuzione dei lavori (concessione, autorizzazione, SCIA, DIA, CILA)

5h.  Compenso intermediari immobiliari

• Fattura dell’intermediario per l’acquisto dell’immobile da adibire ad abitazione principale + atto di acquisto

5i.  Assicurazioni

• Dichiarazione rilasciata dalla compagnia attestante il versamento di premi detraibili: assicurazioni sulla vita, contro gli infortuni, rischio di morte, invalidità permanente superiore al 5%, non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana, tutela di persone con disabilità grave
• Premi per assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate per unità immobiliari ad uso abitativo

5j.  Istruzione

• ⚠ NOVITÀ – Tetto elevato a € 1.000 per studente (era € 800): documentazione per frequenza di scuole dell’infanzia, primo ciclo di istruzione, scuola secondaria di II grado
• Iscrizione annuale a conservatori di musica, istituzioni AFAM (L. 508/99), scuole di musica iscritte in registri regionali, cori, bande e scuole di musica riconosciuti da pubblica amministrazione, per studio e pratica della musica
• Documentazione per spese di iscrizione e frequenza di corsi universitari (università pubbliche e private equiparate)
• Documentazione per canoni di locazione di studenti universitari fuori sede: contratti ex L. 431/98, contratti di ospitalità o assegnazione con enti universitari, università, collegi, enti no-profit, cooperative (anche in UE o SEE con scambio di informazioni)

5k.  Attività sportiva ragazzi

• Documentazione per iscrizione/abbonamento annuale di ragazzi tra 5 e 18 anni ad associazioni sportive, palestre, piscine e impianti sportivi destinati alla pratica dilettantistica (pagamento tracciabile)

5l.  Trasporto pubblico

• Documentazione per acquisto abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale

5m.  Spese funebri

• Fatture per spese funebri, indipendentemente dal vincolo di parentela con il defunto (pagamento tracciabile)

5n.  Attività fisica adattata

• Documentazione relativa alle spese sostenute per l’attività fisica adattata

5o.  Leasing abitativo

• Documentazione per contratti di leasing per acquisto di immobili da adibire ad abitazione principale: contratto e importi versati

5p.  Canone di locazione – inquilini

• Copia del contratto di locazione + copia F24 di pagamento dell’imposta di registro per il 2025 o comunicazione del locatore attestante l’opzione per la cedolare secca (per inquilini con abitazione principale)

5q.  Erogazioni liberali detraibili

• Quietanze per erogazioni liberali a favore di movimenti e partiti politici
• Ricevute per erogazioni a favore di ONLUS, Organizzazioni Internazionali, Amministrazioni Pubbliche, Enti pubblici non economici, Associazioni sindacali di categoria, fondazioni con finalità umanitarie (popolazioni colpite da calamità)
• Ricevute per erogazioni a favore di associazioni sportive dilettantistiche
• Ricevute per contributi associativi a società di mutuo soccorso
• Ricevute per erogazioni a favore di Enti del Terzo Settore (ETS): associazioni di promozione sociale, organizzazioni di volontariato (Social bonus)
• Ricevute per erogazioni a tutela di persone con disabilità grave
• Ricevute per erogazioni a favore di istituzioni concertistico-orchestrali, teatri nazionali e di rilevante interesse culturale, festival, imprese e centri di produzione teatrale e di danza, circuiti di distribuzione (Art bonus)
• Ricevute per erogazioni a favore di istituti del sistema nazionale di istruzione (School bonus)
• Documentazione per erogazioni per la bonifica ambientale
• Documentazione per erogazioni per manutenzione e realizzazione di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
• Ricevute per erogazioni a favore del Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Documentazione per erogazioni a favore delle Fondazioni ITS Academy

5r.  Altri oneri detraibili

• Documentazione relativa alla cessione o sconto in fattura del credito per interventi edilizi: Modulo di Comunicazione all’Agenzia delle Entrate e ricevuta di trasmissione telematica
• Documentazione per acquisto prima casa under 36 anni con ISEE ≤ € 40.000: atto di acquisto assoggettato ad IVA per credito di imposta
• Documentazione per giovani coppie per acquisto di mobili nuovi per arredo dell’abitazione principale
• Documentazione relativa ad altri oneri detraibili di varia natura

6.  ONERI E SPESE DEDUCIBILI

• Ricevute di pagamento contributi obbligatori: contributo versato alla gestione separata INPS; contributi agricoli unificati INPS (gestione ex-SCAU); contributi per assicurazione obbligatoria INAIL delle casalinghe
• Ricevute di pagamento contributi volontari: ricongiunzione di periodi assicurativi, riscatto degli anni di laurea, ecc.
• Ricevute attestanti il pagamento degli assegni periodici al coniuge separato (escluso mantenimento figli) + copia della sentenza di separazione o divorzio + codice fiscale del coniuge separato
• Ricevute di pagamento contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per addetti ai servizi domestici e all’assistenza personale e familiare (colf, baby-sitter, badanti): deducibili fino a € 1.549,37
• Quietanze per erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
• Documentazione fiscale relativa a spese mediche generiche e di assistenza specifica per soggetti portatori di handicap
• Documentazione relativa a contributi corrisposti a Organizzazioni non Governative (ONG) riconosciute idonee che operano nella cooperazione con Paesi in via di sviluppo
• Ricevute di pagamento contributi alle forme pensionistiche complementari e/o individuali: deducibili fino a € 5.164,57
• Certificazione rilasciata dall’ente autorizzato attestante l’ammontare delle spese sostenute per l’adozione di minori stranieri
• Ricevute per erogazioni liberali a favore di ONLUS, associazioni di promozione sociale, fondazioni e associazioni riconosciute, Enti del Terzo Settore (ETS)
• Ricevute per erogazioni a favore di enti universitari, di ricerca pubblica, enti vigilati, enti parco regionali e nazionali
• Documentazione per acquisto o costruzione di immobili abitativi da destinare, entro sei mesi, alla locazione per durata complessiva non inferiore a otto anni
• Rette per asili nido: documentazione attestante il pagamento da parte dei genitori (onere deducibile ai sensi dell’art. 10 TUIR)
• Documentazione relativa ad altri oneri deducibili

7.  BONUS EDILIZI E RISTRUTTURAZIONI

Documentazione necessaria per tutti gli interventi:

• Ricevute dei bonifici bancari/postali parlanti attestanti il pagamento (con codice fiscale del beneficiario e causale del versamento)
• Fatture o ricevute fiscali delle spese sostenute
• Per interventi su parti comuni condominiali: certificazione dell’amministratore di condominio attestante l’adempimento degli obblighi di legge, l’importo della spesa imputata al singolo condomino e il codice fiscale del condominio
• Per lavori avviati dal 14/05/2011: dati catastali identificativi dell’immobile; se lavori eseguiti da conduttore/comodatario, anche estremi di registrazione del contratto
• Abilitazione amministrativa: concessione edilizia, SCIA, DIA, CILA o dichiarazione per edilizia libera

7a.  Ecobonus (risparmio energetico)

• Fatture e bonifici parlanti
• Asseverazione di tecnico abilitato attestante la rispondenza degli interventi ai requisiti tecnici
• Attestato di certificazione/prestazione energetica (APE) rilasciato dal tecnico abilitato
• Scheda informativa sugli interventi trasmessa all’ENEA e ricevuta di avvenuta trasmissione
• Per parti comuni condominiali: copia della delibera assembleare e tabella millesimale di ripartizione delle spese

7b.  Recupero/restauro facciata esterna

• Fatture e bonifici; eventuali abilitazioni tecniche/amministrative
• Dichiarazione del Comune attestante che l’edificio si trova in zona omogenea A o B
• Se intervento con influenza energetica: copia della comunicazione ENEA e ricevuta di trasmissione

7c.  Superbonus (65%)

• Documentazione CILAS con data entro il 15/10/2024; abilitazioni e asseverazioni previste dalla normativa superbonus
• Asseverazione congruità dei costi e APE ante/post intervento

7d.  Bonus mobili e grandi elettrodomestici

• Documentazione delle spese di ristrutturazione a cui il bonus è abbinato (il bonus mobili richiede un intervento edilizio cui è collegato)
• Fatture/ricevute per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici con nuove etichette energetiche (es. classe E per lavatrici, F per frigoriferi, A per forni)

7e.  Sistemazione a verde (Bonus verde)

• Documentazione fiscale attestante la spesa + prova della tracciabilità dei pagamenti (bonifici, bancomat, carte di credito, assegni)

7f.  Videosorveglianza

• Documentazione per spese di installazione di impianti di videosorveglianza + relativa comunicazione all’Agenzia delle Entrate

7g.  Colonnine di ricarica veicoli elettrici

• Documentazione per acquisto e posa in opera di infrastrutture di ricarica alimentate ad energia elettrica

7h.  Sistemi di filtraggio acqua

• Documentazione per acquisto e installazione di sistemi di filtraggio, mineralizzazione, raffreddamento e addizione di anidride carbonica alimentare (E 290) per miglioramento qualitativo acque ad uso umano + scheda informativa trasmessa all’ENEA

7i.  Sistemi di accumulo energia da fonti rinnovabili

• Documentazione per installazione di sistemi di accumulo integrati in impianti di produzione elettrica alimentati da fonti rinnovabili

7j.  Pace contributiva

• Documentazione per spese sostenute per il riscatto di periodi non coperti da contribuzione

8.  REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA E IMPOSTA SOSTITUTIVA

• Rivalutazione terreni: il Modello 730 deve essere utilizzato anche per dichiarare i redditi soggetti a tassazione separata, a imposta sostitutiva e da rivalutazione dei terreni. Perizia giurata di stima e F24 di versamento dell’imposta sostitutiva
• Plusvalenze finanziarie: il Modello 730 deve essere utilizzato anche per dichiarare i redditi da cessioni di partecipazioni non qualificate, qualificate, obbligazioni ed altri strumenti che generano plusvalenze (capital gains)

9.  INVESTIMENTI ESTERI E CRIPTO-ATTIVITÀ (Quadro W / RW)

• Documentazione relativa a immobili e attività finanziarie detenute all’estero, compresi saldi e valori al 31/12/2025 (IVIE per immobili, IVAFE per attività finanziarie); redditi percepiti (interessi attivi, utili, plusvalenze)
• ⚠ NOVITÀ – Cripto-attività: eliminata la soglia esente di € 2.000 con decorrenza 01/01/2025. Qualsiasi plusvalenza o provento da cripto-attività deve essere dichiarata. Aliquota applicabile: 33%
• Report delle operazioni in cripto-attività del 2025: tipo di asset, data acquisto, costo di acquisto (o valore al 01/01/2025 per opzione rivalutazione), data cessione/conversione, corrispettivo ricevuto
• Estratti conto da exchange (es. Coinbase, Binance) o wallet personali
• Per i soggetti che detengono investimenti all’estero: il Modello 730 deve essere utilizzato anche per gli obblighi di monitoraggio fiscale e la liquidazione di IVIE e IVAFE

10.  ADEMPIMENTI SPECIFICI E CASI PARTICOLARI

• Amministratori di condominio: chi presenta il Modello 730 deve allegare il quadro K con l’elenco dei fornitori del condominio e i dati catastali degli immobili oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio sulle parti comuni
• Imprenditori agricoli: possono presentare il Modello 730 solo se esonerati dalla presentazione della dichiarazione IVA, IRAP e/o come sostituti d’imposta
• Modello 730 senza sostituto: tutti i contribuenti possono presentare il Modello 730 indicando come sostituto d’imposta l’Agenzia delle Entrate
• Modello 730 presentato dagli eredi: gli eredi possono utilizzare il Modello 730 per la dichiarazione dei redditi delle persone decedute
• Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF: comunicare l’eventuale scelta in sede di dichiarazione

11.  ACCONTI E VERSAMENTI 2025

• Deleghe di pagamento (F24) relative a versamenti in acconto di IRPEF, addizionale comunale e/o cedolare secca effettuati a giugno e novembre 2025
• F24 relativi a compensazioni d’imposta effettuate nel 2025 e/o nel 2026
• Ricevute dei versamenti IMU 2025 (acconto giugno e saldo dicembre), con prospetto di calcolo, se non effettuati dallo Studio

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